Los Papeles de Panamá: 10 claves
para entender esta investigación de las 'offshore'
El Confidencial, en colaboración
con La Sexta, publicó en exclusiva este domingo 'Los Papeles de Panamá', una
investigación que llega al corazón de uno de los más importantes despachos de
abogados especializado en la creación de sociedades 'offshore', Mossack
Fonseca. Estas son las claves para no perderse en la maraña de información.
[Especial 'Los Papeles de
Panamá': Destapamos a Mossack Fonseca, la gran trama de las sociedades
'offshore']
1. ¿Qué son 'Los
Papeles de Panamá?
Son más de 11,5 millones de
documentos internos del despacho de abogados panameño Mossack Fonseca,
considerado como uno de los cinco mayores registradores mundiales de sociedades
'offshore', a los que han tenido acceso el diario alemán 'Süddeustche Zeitung'
y el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ). Un equipo
de más de 370 periodistas de un centenar de medios de comunicación de 76 países
ha trabajado durante un año para analizarlos y arrojar luz sobre el secretismo
que impera en la creación de sociedades en paraísos fiscales de todo el mundo.
En España, las exclusivas de 'Los Papeles de Panamá' se publicarán en El
Confidencial y La Sexta tras un trabajo periodístico conjunto iniciado en julio
de 2015.
Los documentos abarcan casi 40 años
de trabajo interno de la firma panameña, desde 1977 hasta diciembre de 2015.
Los documentos secretos incluyen correos electrónicos, cuentas bancarias, bases
de datos, pasaportes y registros de clientes del despacho, y revelan
información oculta de 214.488 sociedades 'offshore' conectadas con más de 200
países.
2. ¿Qué es y a qué se
dedica Mossack Fonseca?
Mossack Fonseca es un despacho de
abogados creado en Panamá en 1986, cuando el panameño Ramón Fonseca y el alemán
Jürgen Mossack unificaron sus dos bufetes bajo un mismo nombre. A día de hoy,
tiene presencia en todos los continentes -con sedes europeas en Londres,
Luxemburgo, Suiza, Malta y Gibraltar- y está especializado en derecho comercial
y creación de estructuras internacionales. Es el segundo bufete de Panamá por
incorporación de sociedades en el registro mercantil local y una de las cinco
mayores firmas del mundo en creación de compañías 'offshore'.
El despacho ha sido acusado en
varias ocasiones de ayudar a ciudadanos de otros países a evadir sus impuestos.
El pasado mes de febrero, la policía brasileña ordenó detener a cinco empleados
del despacho por su implicación en el esquema de blanqueo de dinero por parte
de directivos de la empresa pública Petrobras. Un año antes, una investigación
judicial en Alemania acusó a Mossack Fonseca de haber ayudado a cientos de
clientes del Commerzbank, el segundo banco del país, a ocultar su patrimonio en
Luxemburgo. En España, el nombre de Mossack Fonseca ha sonado sobre todo por la
implicación de una de sus sociedades en el caso del ático del expresidente de
la Comunidad de Madrid, Ignacio González.
3. ¿Qué personalidades
relevantes aparecen en 'Los Papeles de Panamá?
Doce jefes de Estado o primeros
ministros, 128 políticos, 61 familiares o socios cercanos a líderes políticos,
entre ellos amigos íntimos del presidente ruso Vladimir Putin, pero también
futbolistas, empresarios o actores. En las próximas semanas El Confidencial y
La Sexta detallarán los nombres españoles de mayor interés público y el
funcionamiento interno de esta enorme maquinaria 'offshore'.
4. ¿Qué es un paraíso
fiscal?
'Paraíso fiscal' es una mala
traducción del inglés 'Tax Haven', literalmente 'refugio fiscal'. Pero el
concepto es el mismo. Se trata de lugares donde la creación de sociedades mercantiles
es una de las principales, cuando no la única, industria del país. Por ejemplo,
en Islas Caimán hay dos sociedades registradas por cada habitante. Su éxito
reside en las enormes ventajas fiscales que ciudadanos de otros países pueden
obtener utilizando estas sociedades y en el secreto bancario, necesario para
ocultar bienes o patrimonio a las autoridades fiscales de cada país.
Tres de cada cuatro sociedades
que aparecen en los documentos están registradas en Islas Vírgenes Británicas o
Panamá
No existe una lista global
oficial de paraísos fiscales. Cada país decide por sí mismo con qué
jurisdicciones firma acuerdos tributarios o de intercambio de información, lo
que ha permitido a la OCDE eliminar a una treintena de países de su lista de
estados 'no cooperativos' fiscalmente. En junio de 2015 la Comisión Europea
publicó su propia lista de 30 países que considera como paraísos fiscales. El
requisito utilizado por la Comisión Europea para confeccionar este listado es
que estos Estados sean considerados paraísos fiscales por al menos diez países
miembro. Panamá es uno de ellos, pero para España dejó de serlo cuatro años
antes, en 2011, con la firma de un acuerdo de doble imposición. El mismo caso
ocurre con Andorra. Cuando se publicó la lista comunitaria de paraísos
fiscales, el ministro de Hacienda y Administraciones Públicas, Cristóbal
Montoro, habló de "armonizar" el listado europeo con los de cada
país.
5. ¿Qué jurisdicciones
aparecen en los documentos?
El hecho de que Mossack Fonseca
sea un despacho en Panamá no implica que sólo creara sociedades en ese país. La
mitad de las sociedades que aparecen en los documentos internos de Mossack
Fonseca fueron registradas en Islas Vírgenes Británicas, jurisdicción
considerada un paraíso fiscal también por España. Se trata de 113.648
compañías. En Panamá se registraron, en cambio, dos de cada diez
sociedades.
6. ¿Qué es una sociedad
'offshore'? ¿Para qué se utiliza?
Se llama 'offshore' a cualquier
sociedad creada según las leyes de un Estado extranjero y cuya actividad se
realiza fuera de la jurisdicción en la que está registrada. Por esta razón, el
término se utiliza para denominar aquellas compañías creadas en un paraíso
fiscal, donde no llevan a cabo ninguna actividad sino que aprovechan las
ventajas fiscales y de secretismo de la jurisdicción.
Estas sociedades se pueden
utilizar simplemente para acumular patrimonio, pero a menudo tienen otros
fines, como comprar acciones, bienes o desviar beneficios personales o de una
empresa. Además, como reveló la 'lista Falciani', también publicada por El
Confidencial hace un año, o el citado caso del Commerzbank alemán, se utilizan
también para abrir cuentas bancarias en otros países -básicamente en Suiza,
pero también en otros países con secreto bancario como Andorra o Mónaco- a
nombre de estas sociedades y que los beneficiarios últimos puedan ocultar su
identidad para eludir así el pago de impuestos.
Las nuevas leyes antiblanqueo
obligaban a los bancos de estos países a informar de los titulares de cuentas a
nombre de una persona pero no si estaban a nombre de una sociedad, con lo que
bastaba con crear una sociedad en Panamá, por ejemplo, para mantener oculta su
identidad. De ahí la denominación de "sociedades pantalla", puesto
que su único fin era ocultar el verdadero dueño del patrimonio y no tenían
ninguna atividad real mercantil.
El hecho de que una sociedad se
abra desde Panamá no significa que esté registrada en ese país. Como demuestran
los documentos a los que se ha tenido acceso para esta investigación, uno de
los servicios que proveen despachos como Mossack Fonseca es justamente el de
buscar la solución más adecuada a las necesidades de su cliente, moviendo las
compañías a jurisdicciones que garantizan mayor secretismo y se adaptan mejor a
las demandas de los beneficiarios.
7. ¿Quién puede
constituir una compañía 'offshore'?
Cualquier persona o entidad puede
poseer una sociedad 'offshore'. Pero según muestran 'Los Papeles de Panamá', es
muy complejo hacerlo sin un buen intermediario, generalmente un experto fiscal.
Se trata de una pieza clave en la maquinaria 'offshore' y es un papel en el que
destacan los despachos de abogados. Por cuenta de su cliente, contactan con
Mossack Fonseca para crear el esquema que mejor se adapte a los intereses y
necesidades del beneficiario. Son ellos quienes gestionan la parte burocrática
y administrativa. En la mayoría de los casos, Mossack Fonseca no entra en
contacto con el verdadero beneficiario de la sociedad.
Los documentos a los que este
diario ha tenido acceso revelan además que varios grandes bancos
internacionales han ejercido de intermediarios, con la adquisición de firmas
'offshore' que ofrecen a sus clientes para realizar inversiones o abrir cuentas
bancarias.
8. ¿Cómo se constituye
una compañía 'offshore'?
Una vez establecido el contacto
con los representantes del beneficiario, el despacho panameño provee los
administradores para la compañías. En el caso de Panamá son suficientes tres
administradores y un accionista (o dueño). Ninguno de ellos tiene por qué ser
el beneficiario final de la sociedad.
Estas personas pueden así ejercer
como 'testaferros' (literalmente, 'cabeza de hierro' en italiano), hombres de
paja que se utilizan para que no aparezca el nombre del verdadero dueño de la
sociedad. Despachos como Mossack Fonseca proveen este servicio, por lo que es
bastante frecuente que un testaferro coincida en varias sociedades sin que este
hecho implique, por sí solo, que haya alguna conexión entre ellas.
Aun cuando se conoce el nombre de
los administradores de una sociedad, es muy complejo llegar saber quién es su
dueño.
Incluso conociendo el nombre de
los administradores, no es fácil llegar al beneficiario final. Como en el caso
del ático de González, suelen hacer falta requerimientos judiciales para
descubrir quién posee realmente una compañía 'offshore'.
El gran atractivo de las
sociedades panameñas ha sido históricamente la posibilidad de tener acciones al
portador, títulos cuya simple posesión física acredita la participación en una
sociedad y hace extremadamente complejo rastrear los verdaderos dueños para las
Haciendas nacionales. Es decir, aquellos que tenían cuentas en Suiza o Andorra
podían crear una de estas sociedades en las que ni siquiera figuraba su nombre,
sino que bastaba con tener en su poder las acciones físicas. En 2015 el
Gobierno de Panamá tuvo que regular este tipo de acciones, entre otras medidas,
para adaptar las leyes locales a las normas internacionales contra el blanqueo
de dinero
A día de hoy, la fórmula que
garantiza mayor secretismo en Panamá es la Fundación de Interés Privado.
Funciona como una sociedad, no está sujeta a ningún tipo de impuestos y no hay
necesidad de desvelar beneficiarios ni de rellenar informes de cuentas. No por
casualidad, Luís Bárcenas, extesorero del Partido Popular, utilizó este tipo de
entidad para mover dinero en sus cuentas en Suiza.
9. ¿Es ilegal tener una
sociedad en un paraíso fiscal?
No, es legal siempre y cuando el
beneficiario declare la sociedad a las autoridades fiscales del país en el que
reside. La Agencia Tributaria española hizo público que, de acuerdo con los
últimos datos disponibles (2012), los contribuyentes han aprovechado la
amnistía fiscal para repatriar patrimonio procedente en su mayoría de paraísos
fiscales.
10. Si no es ilegal,
¿por qué es importante la publicación de 'Los Papeles de Panamá'?
Por primera vez, se puede conocer
en detalle el funcionamiento del mundo 'offshore'. 'Los Papeles de Panamá'
permiten, caso por caso, arrojar luz sobre cómo ricos contribuyentes, bancos y
firmas de abogados han realizado operaciones poco éticas y al borde de la
legalidad con la ayuda de Mossack Fonseca. La firma ha ejercido de guardián del
secretismo de sus clientes incluso al descubrir que eran miembros de
organizaciones criminales, traficantes de droga, políticos corruptos o evasores
fiscales.
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